Wniosek WH-WCP jak i wniosek WH-WCZ składane są do Urzędu Skarbowego wyłącznie przez bramkę e-Deklaracje. Po złożeniu pierwszego wniosku WH-WCP lub WH-WCZ, który rozpoczyna procedurę w sprawie wydania opinii należy bezwzględnie wejść na stronę: Jak pobrać Urzędowe Poświadczenie Odbioru (UPO) (podatki.gov.pl - link otwiera nowe okno w serwisie zewnętrznym) i sprawdzić czy zostało wygenerowane prawidłowo UPO według instrukcji na ww. stronie.
Podmiotami uprawnionymi do złożenia wniosku o zwrot podatku pobranego u źródła są:
- podatnik (WH-WCZ)
- płatnik (WH-WCP), który odprowadził podatek do urzędu skarbowego z własnych środków i poniósł jego ciężar ekonomiczny (umowna klauzula ubruttowienia gross-up).
Dokumenty wymagane do uzyskania zwrotu, składane do Urzędu Skarbowego przez bramkę e-Deklaracje.
Do wniosku o zwrot podatku dołącza się dokumentację pozwalającą na ustalenie jego zasadności zgodnie z art. 28 ust. 4 ustawy o CIT.
- certyfikat rezydencji podatnika, przy czym przepisy art. 26 ust. 1i i 1j stosuje się odpowiednio;
- dokumentację dotyczącą przelewów bankowych lub inne dokumenty wskazujące na sposób rozliczenia lub przekazania należności, z którymi wiązała się zapłata podatku;
- dokumentację dotyczącą zobowiązania do wypłaty należności;
- oświadczenie podatnika, że w stosunku do wypłacanych należności spełnione zostały warunki, o których mowa odpowiednio w art. 21 ust. 3 pkt 4 lit. b, ust. 3a i 3c lub art. 22 ust. 4 pkt 4;
- oświadczenie podatnika, że w odniesieniu do czynności, w związku z którą składany jest wniosek o zwrot podatku, podatnik jest podmiotem, na którym ciąży obowiązek podatkowy, a także oświadczenie podatnika, że spółka albo zagraniczny zakład jest rzeczywistym właścicielem wypłacanych należności - w przypadku, o którym mowa w ust. 2 pkt 1;
- oświadczenie podatnika, że prowadzi rzeczywistą działalność gospodarczą w kraju siedziby podatnika dla celów podatkowych, z którą wiąże się uzyskany przychód - w przypadku, o którym mowa w ust. 2 pkt 1, gdy należności są uzyskiwane w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz m. in. sprawozdanie finansowe, dokumentacja rejestrowa z kraju rezydencji;
- dokumentację wskazującą na ustalenia umowne, z powodu których płatnik wpłacił podatek z własnych środków i poniósł ciężar ekonomiczny tego podatku - w przypadku, o którym mowa w ust. 2 pkt 2;
- uzasadnienie wnioskodawcy, że spełnione są warunki będące przedmiotem oświadczeń, o których mowa w pkt 5 i 6.
