Zgodnie z brzmieniem art. 4a ustawy z dnia 28 lipca 1983 roku o podatku od spadków i darowizn zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy i praw majątkowych przez małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki, prawnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:

• w przypadku  nabycia praw do wkładów oszczędnościowych na podstawie dyspozycji wkładcy - zgłoszą nabycie tych praw właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od daty powstania obowiązku podatkowego, tj w przypadku nabycia praw do wkładów oszczędnościowych na podstawie dyspozycji wkładcy, w terminie 6 miesięcy od dnia śmierci wkładcy;

Podkreślić należy również, iż nabycie praw do wkładów oszczędnościowych w drodze dyspozycji wkładcy dotyczy wkładów w wysokości nieprzekraczającej limitów określonych w art. 56 Prawa bankowego oraz art. 14 ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo - kredytowych. Wkłady w wysokościach przekraczających te limity wchodzą do spadku i powinny być wykazane w deklaracji dotyczącej nabycia praw do spadku.

• w przypadku nabycia w drodze darowizny środków pieniężnych przez w/w osoby - obdarowani zgłoszą nabycie właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od daty powstania obowiązku podatkowego, tj w przypadku nabycia w drodze darowizny środków pieniężnych, w terminie 6 miesięcy od dnia spełnienia przyrzeczonego świadczenia (wpływu środków pieniężnych na rachunek obdarowanego). Warunkiem niezbędnym zwolnienia jest udokumentowanie ich otrzymania dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo – kredytowej lub przekazem pocztowym.
• w przypadku  nabycia praw do spadku przez w/w osoby - zgłoszą nabycie właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od daty powstania obowiązku podatkowego, tj w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia, w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu bądź sporządzenia (w kancelarii notarialnej) aktu poświadczenia dziedziczenia. Zwolnienie dotyczy nabycia po 31-12-2006r. (decyduje data śmierci spadkodawcy). Zgłosić należy całą masę spadkową w nabytych przez siebie udziałach.

Zgłoszenia dokonuje się na deklaracji SD-Z2. Termin uprawniający do zwolnienia z podatku jest terminem prawa materialnego, co oznacza, iż nie podlega on przywróceniu.

Skutkiem zaś uchybienia tego terminu jest utrata prawa do zwolnienia z podatku oraz konieczność opodatkowania nabycia na zasadach określonych dla pierwszej grupy podatkowej (art. 4 ust 3 ustawy o podatku od spadków i darowizn).